부모님의 재산을 상속받는다고 해서 무조건 혜택만 있는 건 아닙니다.
수억 원의 상속세가 나올 수 있죠. 하지만 자녀에게 상속 시 받을 수 있는 공제 혜택을 잘 활용하면 세금을 크게 줄일 수 있습니다.
2025년 최신 기준으로, 자녀 상속세 공제 조건과 절세 팁을 한 번에 정리해드립니다.
자녀 상속세란?
자녀 상속세는 부모님 등 피상속인의 재산을 **자녀가 상속**받을 때 부과되는 세금입니다.
현금, 부동산, 예금, 증권, 보험 등 다양한 자산이 대상이 되며, 상속세는 유산의 총액에서 **공제 항목을 제외한 순자산 기준**으로 계산됩니다.
즉, 자녀가 상속을 받더라도 **적절한 공제 항목을 챙기지 않으면 과도한 세금 부담**이 발생할 수 있습니다.
2025년 기준 상속세 계산 구조
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 1단계 | 총 상속재산가액 산정 |
| 2단계 | 비과세재산 및 채무 등 차감 |
| 3단계 | 과세표준 산출 (공제 후) |
| 4단계 | 누진세율 적용하여 상속세 산정 |
결국 공제를 얼마나 받느냐에 따라 상속세 규모가 크게 달라진다는 뜻입니다.
자녀 상속 시 주요 공제 항목
자녀가 상속을 받을 경우 받을 수 있는 주요 공제 항목은 다음과 같습니다.
1. 일괄공제 (5억 원)
상속인과 상속재산 규모에 상관없이 **일정 금액을 무조건 공제**하는 방식입니다.
기본적으로 5억 원까지 공제되며, 배우자가 있을 경우에는 배우자 공제로 전환도 가능합니다.
2. 인적공제
- 피상속인 1인당 5,000만 원
- 상속인 1인당 1,000만 원
예: 자녀 2명이 상속받는 경우, 총 인적공제는 5,000 + (1,000 x 2) = 7,000만 원
3. 금융재산 상속공제
금융자산(예금, 펀드 등)의 상속 시 적용되며, **최대 2억 원 또는 금융재산의 20% 중 적은 금액**이 공제됩니다.
4. 동거주택 상속공제
피상속인과 10년 이상 함께 거주한 자녀가 주택을 상속받을 경우, **최대 6억 원까지** 공제받을 수 있습니다.
단, 1가구 1주택이어야 하며, 상속 개시일 전 10년간 주민등록이 동일해야 합니다.
5. 배우자 상속공제 (간접혜택)
자녀가 단독 상속하는 경우와 달리, 배우자가 함께 상속받을 경우 배우자 공제가 최대 30억까지 가능해져
자녀가 부담해야 할 세금이 간접적으로 줄어듭니다.
자녀 상속세 절세 전략
공제 외에도 아래와 같은 전략으로 자녀 상속세 부담을 낮출 수 있습니다.
- 💡 사전 증여 활용: 증여세 공제 한도 내에서 미리 재산 분산
- 💡 보험금 활용: 사망보험금 비과세 한도(5천만 원) 내에서 세금 절감
- 💡 부채 상속 처리: 피상속인의 채무 증빙으로 과세표준 감소
- 💡 공제항목 누락 방지: 세무사 상담을 통해 놓치는 항목 없도록
상속세는 ‘10억 원 이하’에서도 수천만 원의 세금이 발생할 수 있으므로, 꼼꼼한 절세 전략이 필수입니다.
상속세 세율표 (2025년 기준)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | - |
| 5억 원 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 10억 원 이하 | 30% | 6,000만 원 |
| 30억 원 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
예를 들어, 과세표준이 5억 원이면 세금은 5억 x 20% - 1,000만 원 = 9,000만 원입니다.
자녀 상속세 관련 Q&A
Q1. 자녀가 상속세를 나눠서 낼 수 있나요?
네. 최대 10년까지 분할 납부(연부연납) 또는 담보 제공 후 납세 유예(물납)가 가능합니다.
Q2. 상속세 신고는 언제까지 해야 하나요?
상속 개시일(사망일)로부터 6개월 이내에 관할 세무서에 신고해야 합니다.
Q3. 자녀가 해외 거주자인 경우 공제에 불이익이 있나요?
일부 공제 항목(동거주택 등)은 국내 거주 요건이 필요하므로 제한될 수 있습니다.
Q4. 형제자매 간 공동 상속 시 공제는 어떻게 나눠지나요?
공제 항목은 총액에서 산정되고, 상속 지분에 따라 세액이 각각 부과됩니다.
Q5. 자녀 외에 손자도 공제 대상인가요?
직계비속인 손자도 상속인은 될 수 있으나, 일반적으로는 자녀보다 높은 세율이 적용되므로 주의가 필요합니다.
결론
자녀에게 재산을 물려주는 일은 인생의 중요한 전환점입니다.
하지만 그만큼 세금에 대한 준비도 철저히 해야 불필요한 재산 손실을 막을 수 있습니다.
2025년 최신 기준으로 상속세 공제를 충분히 챙기고, 절세 전략까지 함께 세운다면
부담을 크게 줄이고 안정적인 승계를 실현할 수 있습니다.
전문가와의 상담을 통해 나에게 맞는 공제 계획을 세워보세요. 지금이 가장 좋은 시기입니다. 💡
