부모님으로부터 자산을 상속받았을 때, 가장 궁금한 건 바로 ‘세금이 얼마나 나올까?’입니다.
상속세율은 누진 구조로 되어 있어 자녀가 받을 재산이 많을수록 높은 세율이 적용됩니다.
하지만 정확한 세율 구조를 알고 절세 전략을 함께 활용하면 수천만 원의 세금을 줄일 수 있습니다.
자녀 상속세율이란?
상속세율이란, 피상속인이 사망하며 자녀에게 재산이 이전될 때 과세표준에 따라 부과되는 세율을 말합니다.
2025년 현재 기준, 상속세는 **최저 10%에서 최대 50%까지** 적용됩니다.
특히 자녀가 단독으로 상속받는 경우, 별도의 공제를 받지 않으면 과세표준이 급격히 상승해 고세율 구간에 진입할 수 있습니다.
2025년 상속세율 구간
| 과세표준 구간 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | - |
| 5억 원 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 10억 원 이하 | 30% | 6,000만 원 |
| 30억 원 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
💡 누진공제는 세율이 올라갈수록 일정 금액을 감액해주는 제도로, 고세율 적용 시 완충 역할을 합니다.
자녀가 실제로 부담하는 상속세 계산 예시
사례 1: 과세표준 3억 원
- 3억 × 20% = 6,000만 원
- 누진공제 1,000만 원 차감 → 5,000만 원 상속세 납부
사례 2: 과세표준 12억 원
- 12억 × 30% = 3.6억
- 누진공제 6,000만 원 → 3억 원 납부
사례 3: 과세표준 35억 원
- 35억 × 50% = 17.5억
- 누진공제 4.6억 원 → 12.9억 원 납부
이처럼 상속세율은 **기하급수적으로 증가**하기 때문에 사전 설계가 매우 중요합니다.
세율을 낮추기 위한 절세 전략
상속세율은 바꿀 수 없지만, 과세표준을 낮추는 전략으로 실질 부담을 줄일 수 있습니다.
1. 사전 증여 활용
부모가 생전 자녀에게 증여하면, 10년 주기 증여공제를 활용할 수 있습니다.
- 자녀 1인당 5,000만 원 (10년마다)
- 부부 공동 증여 시 자녀 1명에게 1억까지 가능
이를 통해 재산을 미리 분산하면 상속 개시 시점의 과세표준이 낮아집니다.
2. 공제 항목 철저 적용
- 일괄공제 5억 원
- 인적공제 (피상속인 + 상속인 수)
- 금융재산 상속공제 (최대 2억 원)
- 동거주택 상속공제 (최대 6억 원)
상속세율 자체는 바뀌지 않지만, 공제를 활용하면 **과세표준을 대폭 낮출 수 있습니다.**
3. 상속 재산 분산 설계
한 명의 자녀에게 집중 상속 시 고세율 구간에 진입할 수 있으므로, **자녀 2명 이상에게 분산**하면 총 세금을 줄일 수 있습니다.
4. 연부연납 또는 물납 활용
상속세가 너무 클 경우, **분할 납부(연부연납)** 또는 **부동산 등 현물로 세금 납부(물납)**도 가능합니다.
자녀 상속세율 관련 Q&A
Q1. 자녀가 미성년자인 경우 세율이 다르나요?
세율은 동일하지만, 미성년자는 별도의 공제 항목 적용으로 과세표준이 줄어들 수 있습니다.
Q2. 자녀가 해외에 거주 중일 경우 세율이 달라지나요?
비거주자일 경우 일부 공제 항목에서 제한이 있을 수 있으며, 신고 기한은 9개월로 연장됩니다.
Q3. 배우자와 자녀가 공동으로 상속받으면 세율이 줄어드나요?
배우자 상속공제(최대 30억 원) 적용 시 전체 과세표준이 줄어들어 자녀에게 적용될 세율도 간접적으로 낮아집니다.
Q4. 누진공제는 어떻게 적용되나요?
각 세율 구간에 해당하는 세액 계산 후, 구간별 누진공제 금액만큼 차감하여 실세액을 산정합니다.
Q5. 자녀가 부담하는 상속세, 신고는 어떻게 하나요?
상속 개시일 기준 6개월 이내, 피상속인 주소지 관할 세무서 또는 홈택스 온라인으로 신고합니다.
결론
자녀 상속세율은 최대 50%까지 매우 높은 편이며, 단순히 상속받는 것만으로는 세금 부담을 피할 수 없습니다.
그러나 정확한 세율 구간을 파악하고, 사전 증여와 공제 항목을 전략적으로 활용한다면 합법적인 절세가 충분히 가능합니다.
지금부터 상속세 계획을 세우고, 가족과 함께 자산 승계에 대한 설계를 시작해보세요.
“아는 만큼 절세된다”는 말, 상속세에도 그대로 적용됩니다. 💡
